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实锤!中兵红箭连续三年财报弄虚作假,遭证监会处罚

文章来源: 上海证券报、每日经济新闻       发布时间:2018-10-11

经过一年零两个月的调查,中兵红箭涉嫌信披违规的调查终于落下“实锤”。10月10日晚,中兵红箭发布公告,公司在10月9日收到了湖南证监局的《行政处罚事先告知书》,中兵红箭人为调节了2014年——2016年期间的部分营收、利润。其中2015年利润虚增最多,共虚增利润2730.89万元,占当年披露利润总额8.95%。公司及相关责任人被湖南证监局警告和罚款。


实锤!中兵红箭连续三年财报弄虚作假,遭证监会处罚


据悉,中兵红箭股份有限公司是中国兵器工业集团公司所属豫西工业集团有限公司的控股子公司,是中国兵器工业集团公司A股上市公司之一。公司总部位于河南省南阳市。现有全资子公司8家,分别是中南钻石有限公司、吉林江机特种工业有限公司、山东北方滨海机器有限公司、南阳北方向东有限公司、河南北方红阳机电有限公司、南阳北方红宇机电制造有限公司、郑州红宇专用汽车有限责任公司、成都银河动力有限公司。公司产品涉及大口径炮弹、火箭弹、导弹、子弹药、超硬材料、飞机零部件、反恐防暴产品、非金属材料及其制品、专用汽车、汽车配件等领域。


实锤!中兵红箭连续三年财报弄虚作假,遭证监会处罚

人为调整营收与利润


按照湖南证监局的调查结论,中兵红箭信披违法一案,主要是人为调整了上市公司2014年、2015年和2016年的营收、利润。


以2015年为例。2015年12月25日,中兵红箭全资子公司中南钻石有限公司(以下简称中南钻石),向五家客户销售超硬材料,合计含税金额2181.8万元。


而中兵红箭与这五家客户的交易并不正常。


湖南证监局调查发现,中南钻石向其中四家客户销售的超硬材料,合计含税金额2002.8万元,却未实际发货。中南钻石于2015年12月确认收入,可是会计凭证后仅附发票及销售部门单方面开具的产品出库单,未见由购货方签字盖章确认收货的发货清单。2016年,中南钻石又陆续以红字发票的形式,冲回以上业务。


同时,向一家客户销售的超硬材料,含税金额为179万元,于2015年12月28日送达购货方,中南钻石于2015年12月确认收入,会计凭证后附发票、产品出库单及由收货方确认的发货清单。但是在2016年3月11日,收货方又将该批货物退还给了中南钻石。中南钻石完成退库,并由销售部门向财务部出具了退库单,2016年3月30日至31日,中南钻石进行会计处理并冲减了当期收入。


经计算,上述交易合计导致中南钻石2015年度虚增营业收入1864.79万元,虚增利润1586.46万元。中南钻石作为中兵红箭的全资子公司,合并财务报表后导致中兵红箭2015年度虚增营业收入1864.79万元,虚增利润1586.46万元。


此外,通过调整应收账款的账龄,中兵红箭对坏账计提做了手脚。2014年至2016年中南钻石在计提应收账款坏账准备时,将部分1-2年、2年以上应收账款的账龄人为调整为1年以内并未计提坏账准备,导致中兵红箭2014年至2015年虚增利润93.7万元、1144.43万元,2016年虚减利润555.99万元。


通过以上两方面操作,中兵红箭2014年至2015年度虚增利润93.7万元、2730.89万元,2016年度虚减利润555.99万元,分别占当年度年报披露利润总额的比例为0.2%、8.95%、3.52%。这三年的年报存在虚假记载。


实锤!中兵红箭连续三年财报弄虚作假,遭证监会处罚

公司及相关责任人被警告和罚款


对于中兵红箭信披违法违规一案,湖南证监局认为,中兵红箭人为调整上市公司营收、利润的行为,违反了《证券法》第六十三条、第六十八条的规定,构成了《证券法》第一百九十三条第一款所述违法行为。


根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第一百九十三条第一款之规定,湖南证监局拟决定,对中兵红箭责令改正,给予警告,并处以罚款30万元。


相关责任人也受到相应处罚。湖南证监局拟决定,对直接负责的主管人员隋建辉给予警告,并处以罚款6万元;对直接负责的主管人员李玉顺、申兴良、王建文、郭慧芳给予警告,并分别处以罚款5万元。


湖南证监局认为,时任中兵红箭董事长隋建辉,是对外披露财务报告的第一责任人;时任中兵红箭总经理兼董事、中南钻石总经理李玉顺,负责公司的全面生产经营;时任中兵红箭财务总监兼董事、中南钻石总会计师申兴良,分管财务相关工作,三人均在中兵红箭2015年年度报告上签字,应当对2015年度中兵红箭披露虚假财务信息承担直接责任,为直接负责的主管人员。


湖南证监局还提到,拟对其他直接责任人员牛建伟、卢灿华、温振祥、韩赤风、李志宏、郑锦桥、王霞、周子平、刘善跃、文均给予警告,并分别处以罚款3万元。


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