解读企业内部控制基本规范,内部控制目标不够完善

  君踏桃花归        2020-11-03 14:18:33

1999年2月20日,大年初五,在一个名叫湖畔花园的小区,16栋三层,十八个人聚在一起,开了一个动员会。一个叫马云的的人,张牙舞爪地讲了整整两个小时,说要做一个由中国人创办的,最伟大的互联网公司。这就是当时的阿里巴巴。按照最新的《中小企业划型标准规定》,它只能算是个小微企业。但10多年后,阿里巴巴成为了亚洲市值最大的公司。



解读企业内部控制基本规范,内部控制目标不够完善


如果小企业的创业者和领导者,自己将公司目标定低了,格局小了,就一定做不大,而这才是一个企业最大的内部控制缺陷。


所以,马云为校长的湖畔大学开设的网络课程,以战略为核心,围绕“上三板斧”使命、愿景、价值观和“下三板斧”组织、人才、KPI(关键绩效指标)展开。


解读企业内部控制基本规范,内部控制目标不够完善


内部控制也好、风险管理也好,都是用来管理风险的。风险是什么?就是影响目标实现的某一事件发生的可能性(事件发生的概率可以大致估计)。


没有风险,也就无所谓内部控制、无所谓风险管理。所以,内部控制的主要内容就是讨论目标如何设定?风险如何识别、评估?如何根据风险的性质和大小来设计管理的策略?如何制定并执行相关的管理制度和流程,如何通过日常监督、单独评估来持续地改进企业的内部控制或风险管理体系(机制、制度、文化,等等)?


而无论是2008年五部委联合发布的《企业内部控制——基本规范》,还是前些天(2017.7.7)财政部新发布的《小企业内部控制规范(试行)》,在风险定义、风险识别、评估和管理方面的规定都不够系统和深入,风险管理的原则也过于抽象和笼统。


比如,什么是风险?什么是组合风险、个别风险?什么是内在风险和剩余风险?如何评估风险的大小?如何确定一个企业的风险容量(偏好)和风险承受度,等等。


相关规范中都语焉不详。


我们再来看一下2017.7.7财政部发布的《小企业内部控制规范(试行)》中的内部控制定义和内控目标:


解读企业内部控制基本规范,内部控制目标不够完善


第三条本规范所称内部控制,是指由小企业负责人及全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。


第四条小企业内部控制的目标是合理保证小企业经营管理合法合规、资金资产安全和财务报告信息真实完整可靠。


这个内部控制的目标,在小编看来,定得低了、窄了,且不够完整。


1.小企业也有自己的使命、愿景和长远目标,以及实现使命、愿景和目标的战略,企业不论大小,内部控制的主要目标之一,就是提升企业战略实现的可能性(或者说,为企业的战略实现提供合理的保证)。


2.经营管理的合法合规是基础目标,是企业容易实现的。并且,无论是大企业、还是小企业,要不断提升法律法规、行政规章和部门规范性文件变化的预测能力。以更好地遵循规则、利用规则来促进企业的发展。


3.对于小企业来说,资金资产的管理绝不仅仅是安全问题,而是如何防范资金的短缺风险、提高资产的使用效率。无论是.财务主管,还是非财务主管,这是大家都知道基本的经济学原理:资产的安全性、流动性与资产的收益率成反比。当我们过于强调资产的安全性,企业的收益必定低,价值增长也会受阻碍。


4.小企业不仅有自己的战略,也有简略的.预算,有预算执行情况或经营分析报告,以及其他的内部管理报告。所以,内部控制的目标不应只是财务报告信息的真实完整可靠,更是管理报告的相关及时和大约的正确。


若目标定得低了,相应的政策和程序(或制度和流程)就会有遗漏、有偏颇,就会对企业的发展产生不利的影响。绩效却越差”。


小编认为,评估企业管理制度的好坏,至少有以下几个标准:


解读企业内部控制基本规范,内部控制目标不够完善


1.制度是否体现了战略意图;


2.制度是否内含有好的机制;


3.制度是否抓住了关键流程的主要风险;


4.制度是否简明扼要便于理解;


5.制度是否考虑到企业的特点,是否具有可操作性。


总结:


解读企业内部控制基本规范,内部控制目标不够完善


①不论是小微企业,还是大中型企业,企业只要在运行着,内部控制就存在。所以,内部控制不是建立不建立的问题,而是如何优化(改进、完善)的问题。


②内部控制的目标如果定的低了、窄了,内部控制的结果就不可能好。欲求其中,必求其上;欲求其上,必求上上。


③国内不少企业在内控的优化过程中,存在着一些认识误区,导致内控优化的策略和方法错误,所以,在内控上越发力,绩效却越差。


④不少企业的管理制度并不少,关键问题是如何优化这些制度。制度的优劣直接影响到企业的核心竞争力,影响到企业的成败。企业的领导者和高层管理者必须充分认识到这一点,并落实到行动上。



注:文章内的所有配图皆为网络转载图片,侵权即删!

免责声明

我来说几句

不吐不快,我来说两句
最新评论

还没有人评论哦,抢沙发吧~

为您推荐